Daňové priznanie SZČO a sociálne poistenie

Správne vyplnenie daňového priznania typu B (za rok 2025) je kľúčové pre určenie vymeriavacieho základu a výšky odvodovej povinnosti SZČO od júla 2026. Údaje uvedené vo viacerých častiach (riadkoch) daňového priznania slúžia Sociálnej poisťovni na výpočet vymeriavacieho základu a z neho vyplývajúcej výšky vašej odvodovej povinnosti. SZČO by mali daňovému priznaniu venovať zvýšenú pozornosť a dbať na korektné vyplnenie všetkých potrebných údajov. Tieto údaje sú dôležité pre identifikáciu SZČO a správny výpočet sumy poistného, ktorú má odvádzať. Nižšie odvedené poistné v budúcnosti znamená nižšie dávky a nižší dôchodok.

Oboznámte sa s riadkami v daňovom priznaní, ktoré sú dôležité pre vaše sociálne poistenie.
 

 
Strana č. 1
riadok 1 a 21
Upozorňujeme na správne vyplnenie týchto riadkov, pretože DIČ a rodné číslo slúžia na vašu identifikáciu.
 

 
Strana č. 3 a 4
tabuľka č. 1
Ak účtujete v sústave jednoduchého účtovníctva, alebo uplatňujete výdavky percentom z príjmov, alebo vediete evidenciu podľa § 6 ods. 11 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, vypĺňate túto tabuľku.
 

 
Strana č. 3 a 4
tabuľka č. 1, riadok 1 – 10, stĺpec 1
Údaje uvedené v týchto riadkoch slúžia Sociálnej poisťovni na výpočet vymeriavacieho základu a teda výšky vašej odvodovej povinnosti.
 

 
Strana č. 3
tabuľka č. 1, riadok 6
Fyzické osoby vykonávajúce osobnú asistenciu uvádzajú svoje príjmy a výdavky do tohto riadku. Zároveň upozorňujeme, že vypĺňajú údaje v prílohe č. 4 daňového priznania a musia im venovať rovnakú pozornosť (pozri ďalšie vysvetlenia k prílohe č. 4 daňového priznania).
 

 
Strana č. 4
tabuľka č. 1, riadok 9
V daňovom priznaní sa osobitne vykazujú príjmy a výdavky z činnosti športovca a športového odborníka v tabuľke č. 1 v riadku 9.
 

 
Strana č. 5
riadok 41 a 42
Aj vyplnením týchto riadkov získa Sociálna poisťovňa informáciu o tom, že fyzická osoba účtuje v sústave podvojného účtovníctva.
 

 
Strana č. 5
riadok 45 – čiastkový základ dane a riadok 46 – daňová strata
Údaje uvedené v týchto riadkoch slúžia Sociálnej poisťovni na výpočet vymeriavacieho základu, a teda výšky vašej odvodovej povinnosti.
 

 
Strana č. 9
riadok 97 a 100
Vyplnením týchto riadkov Sociálna poisťovňa získa informáciu o tom, že fyzická osoba dosiahla príjmy v zahraničí.
 

 
Strana č. 12 a 13
oddiel XIII
Uvedené príjmy a výdavky zo zahraničia Sociálna poisťovňa potrebuje na výpočet vymeriavacieho základu SZČO, na ktorú sa vzťahuje zákon o sociálnom poistení (nie je určená legislatíva iného členského štátu ani určená slovenská legislatíva z dôvodu výkonu zárobkovej činnosti vo viacerých štátoch EÚ) a tiež ako podklad na preverenie, či sa v období, za ktoré je daňové priznanie podané, nemala na osobu vzťahovať legislatíva iného členského štátu EÚ v oblasti sociálneho poistenia.
 

 
Príloha č. 4
riadok č. 1
Vyplnením tohto riadku Sociálna poisťovňa získa údaj o výške príjmu z výkonu osobnej asistencie a výške výdavkov z výkonu osobnej asistencie, ktoré zohľadňuje pri výpočte vymeriavacieho základu SZČO (upozorňujeme, že zároveň musí byť vyplnený r. 6 stĺp. 1 v tabuľke č. 1 na str. 3), ktorý použije Sociálna poisťovňa na výpočet vymeriavacieho základu SZČO vykonávajúcich aj činnosť osobného asistenta.
 

 
Príloha č. 4
riadok 6 a 7
Údaje uvedené v týchto riadkoch použije Sociálna poisťovňa na výpočet vymeriavacieho základu SZČO vykonávajúcich aj činnosť osobného asistenta.
 

 
Príloha č. 4
riadok 13
V tomto riadku sa uvádza z riadku preukázateľne zaplateného poistného z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov uvedeného pod tabuľkou č. 1 časť pripadajúcu na preukázateľne zaplatené poistné na zdravotné poistenie zaplatené v príslušnom zdaňovacom období, o ktoré si znížil základ dane v danom roku, a to platby preddavkov za 12 kalendárnych mesiacov uhradené od januára do decembra 2025 plus zaplatené nedoplatky za predchádzajúce obdobia. Do celkovej sumy poistného sa zahrňuje aj platba poistného za december 2024 uhradená v januári 2025. Platba preddavku za december 2025, resp. nedoplatku za predchádzajúce obdobia zaplatená v januári 2026 sa do úhrnu poistného nezahrňuje. Súčasťou riadku 13 nie je povinne preukázateľne zaplatené zdravotné poistenie v zahraničí. Ak daňovník účtuje v sústave podvojného účtovníctva vychádza sa zo skutočnosti, čo zaúčtoval v danom roku (preddavky, nedoplatky, atď.), t. j. vychádza zo sumy poistného na zdravotné poistenie, ktorú zohľadnil vo svojich nákladoch. Tento údaj slúži Sociálnej poisťovni na výpočet vymeriavacieho základu SZČO.
 

 
Príloha č. 4
príznak nad riadkom 15
Upozorňujeme na správne vyplnenie tohto riadku v prípade, ak účtujete v sústave podvojného účtovníctva.
 

 
Príloha č. 4
riadok 15
Ak účtujete v sústave podvojného účtovníctva, uveďte výšku vašich výnosov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov v úhrne v tomto riadku. Údaj uvedený v tomto riadku slúži Sociálnej poisťovni na výpočet vymeriavacieho základu, a teda výšky vašej odvodovej povinnosti.